Daňový bonus na dieťa je 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa vo veku 15 až 18 rokov. Nárok naň má rodič alebo iná oprávnená osoba, ktorá vyživuje dieťa v spoločnej domácnosti a má zdaniteľný príjem zo zamestnania alebo z podnikania. Bonus si možno uplatniť mesačne u zamestnávateľa, alebo raz ročne cez ročné zúčtovanie dane či daňové priznanie.
Znie to jednoducho, ale v praxi sa väčšina rodičov popletie hneď pri dvoch veciach - koľko presne dostanú podľa veku detí a od akého príjmu sa im bonus začne krátiť. Pri viacerých deťoch navyše vstupuje do hry aj percentuálny strop zo základu dane, ktorý pri nízkom príjme dokáže reálne vyplatenú sumu znížiť. Poďme sa na všetky tieto pravidlá pozrieť po poriadku, s konkrétnymi číslami platnými pre rok 2026.
Koľko je daňový bonus na dieťa v roku 2026?#
Výška bonusu závisí len od veku dieťaťa, nie od príjmu rodiča (ten ovplyvňuje len prípadné krátenie, o ktorom je reč nižšie). Bonus sa vypláca naposledy za mesiac, v ktorom dieťa dosiahne hranicu 15, respektíve 18 rokov.
| Vek dieťaťa | Bonus mesačne | Max. bonus ročne |
|---|---|---|
| Do 15 rokov | 100 € | 1 200 € |
| 15 až 18 rokov | 50 € | 600 € |
Pri dvoch deťoch rôzneho veku, napríklad jednom šesťročnom a jednom šestnásťročnom, tak rodina získa 150 € mesačne (1 800 € ročne), samozrejme za predpokladu, že príjem rodiča spĺňa podmienky a nedochádza ku kráteniu.
Tip: Ak dieťa dovŕši 15 rokov v priebehu mesiaca, za tento mesiac ešte patrí vyššia suma 100 €. Nižšia suma 50 € platí až od nasledujúceho mesiaca.
Kto má nárok na daňový bonus?#
Nárok má fyzická osoba, ktorá vyživuje dieťa žijúce s ňou v spoločnej domácnosti, a to až do jeho 18. narodenín. Popri tom musí spĺňať aj podmienku minimálneho príjmu - bonus totiž nedostane každý, kto má dieťa, ale len ten, kto skutočne pracuje alebo podniká.
Podľa § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov musí mať daňovník za celé zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie) alebo z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy. Pri minimálnej mzde 915 € platnej pre rok 2026 ide o sumu približne 5 490 € ročného príjmu. Ak túto sumu daňovník nedosiahne, na ročný bonus nárok nemá, aj keby si ho počas roka priebežne uplatňoval u zamestnávateľa - v ročnom zúčtovaní by mu ho dorátali na nulu a preplatok by musel vrátiť.
Ďalšou podmienkou je, že najmenej 90 % z celkových zdaniteľných príjmov daňovníka musí pochádzať zo zdrojov na území Slovenska. Toto pravidlo sa týka najmä ľudí pracujúcich čiastočne v zahraničí.
- Nárok majú zamestnanci aj SZČO s dostatočným príjmom
- Bonus sa dá kombinovať pri viacerých deťoch bez limitu na počet detí
- Uplatniť sa dá spätne aj v ročnom zúčtovaní, ak si ho zamestnanec počas roka neuplatňoval
- Pri ročnom príjme pod približne 5 490 € nárok nevzniká vôbec
- Pri vysokom príjme sa bonus kráti (viac nižšie)
- Súčasne si ho na to isté dieťa a obdobie nemôžu uplatniť obaja rodičia
Percentuálny strop podľa počtu detí#
Zákon okrem veku dieťaťa stanovuje aj maximálnu sumu bonusu ako percento zo základu dane, a to podľa počtu vyživovaných detí. Ide o poistku proti tomu, aby človek s nízkym alebo nulovým základom dane dostal neúmerne vysoký bonus len preto, že má veľa detí.
| Počet vyživovaných detí | Max. % zo základu dane |
|---|---|
| 1 dieťa | 29 % |
| 2 deti | 36 % |
| 3 deti | 43 % |
| 4 deti | 50 % |
| 5 detí | 57 % |
| 6 a viac detí | 64 % |
V praxi to funguje tak, že si najprv spočítate nárokovú sumu bonusu (počet detí × mesačná sadzba × počet mesiacov), potom vypočítate príslušné percento zo svojho ročného základu dane, a nižšia z týchto dvoch súm je tá, ktorú reálne dostanete. Pri priemerných a vyšších príjmoch tento strop spravidla vôbec nepocítite, dotýka sa najmä nízkopríjmových rodín s viacerými deťmi.
Modelový prepočet: koľko reálne dostanete#
Nasledujúca tabuľka ukazuje zjednodušený model pre tri úrovne hrubej mzdy zamestnanca a rôzny počet detí do 15 rokov. Ide o orientačný prepočet (základ dane je počítaný ako hrubá mzda znížená o odvody zamestnanca vo výške 13,4 %, bez zohľadnenia nezdaniteľnej časti základu dane a ďalších úprav), skutočná suma sa môže mierne líšiť.
| Hrubá mzda mesačne | Počet detí | Nárokový bonus ročne | Reálne priznaný bonus |
|---|---|---|---|
| 800 € | 1 | 1 200 € | 1 200 € (pod stropom 29 %) |
| 800 € | 3 | 3 600 € | cca 3 575 € (limit 43 % zo základu dane) |
| 1 200 € | 3 | 3 600 € | 3 600 € (pod stropom 43 %) |
| 3 000 € | 1 | 1 200 € | cca 826 € (kráti sa pre vysoký príjem) |
| 3 000 € | 3 | 3 600 € | cca 2 477 € (kráti sa pre vysoký príjem) |
Vidno, že pri nízkom príjme a viacerých deťoch môže percentuálny strop bonus mierne okresať, zatiaľ čo pri vyššom príjme nastupuje iný mechanizmus - krátenie kvôli prekročeniu hranice základu dane, ktorému sa venuje ďalšia časť článku.
Kedy sa bonus kráti pri vyššom príjme?#
Bonus sa začína krátiť, keď ročný základ dane presiahne 27 432 €, čo zodpovedá hrubej mzde približne od 2 700 € mesačne. Táto hranica vychádza z 1,5-násobku 12-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR za rok 2024 (1 524 €) a každoročne sa mení podľa aktuálnych štatistických údajov.
Nad touto hranicou sa bonus na každé jedno vyživované dieťa znižuje o jednu desatinu rozdielu medzi dosiahnutým základom dane a hraničnou sumou. Čím vyšší príjem, tým výraznejšie krátenie, a pri veľmi vysokých príjmoch môže bonus klesnúť až na nulu.
Pozor: Krátenie sa počíta z ročného základu dane, nie z hrubej mzdy. Ak máte popri zamestnaní aj iné zdaniteľné príjmy (napríklad z prenájmu alebo brigády), zvyšujú základ dane a môžu tak znížiť aj výšku bonusu.
Kto si chce spočítať presnú čistú mzdu vrátane vplyvu odvodov a dane, nájde postup v článku o výpočte čistej mzdy. Pre orientačný prepočet opačným smerom, teda koľko hrubého treba zarobiť na požadovanú čistú sumu, poslúži zas kalkulačka výpočtu hrubej mzdy.
Ako si daňový bonus uplatniť?#
Existujú dve cesty, ako sa k peniazom dostať - priebežne počas roka, alebo naraz po jeho skončení.
Mesačne u zamestnávateľa. Zamestnanec podpíše tlačivo Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu a odovzdá ho mzdovej učtárni. Zamestnávateľ mu potom každý mesiac zníži preddavok na daň o sumu bonusu. Ak je bonus vyšší ako vypočítaný preddavok, rozdiel dostane zamestnanec priamo vo výplate. Táto možnosť je najrýchlejšia, peniaze prichádzajú priebežne, nie až po skončení roka.
Ročne cez zúčtovanie dane alebo daňové priznanie. Zamestnanci, ktorí si bonus počas roka neuplatňovali (napríklad zabudli, alebo zmenili zamestnávateľa), môžu požiadať o ročné zúčtovanie dane a bonus dostanú naraz. SZČO a ostatní podnikatelia si bonus môžu uplatniť výlučne cez daňové priznanie, mesačná možnosť sa ich netýka.
Postup krok za krokom pre zamestnanca vyzerá takto:
- Zistite, či spĺňate podmienku minimálneho ročného príjmu (approx. 5 490 € pri minimálnej mzde 915 €).
- Vyplňte a podpíšte Vyhlásenie u zamestnávateľa, alebo si po skončení roka požiadajte o ročné zúčtovanie.
- Priložte kópiu rodného listu dieťaťa (prípadne iný doklad preukazujúci vzťah k dieťaťu).
- Pri striedaní rodičov alebo zmene zamestnávateľa doložte čestné vyhlásenie, že bonus na to isté dieťa a obdobie neuplatňuje nikto iný.
- Sledujte výplatnú pásku alebo výsledok ročného zúčtovania, či bola suma bonusu skutočne priznaná.
Aké doklady potrebujete?#
Zoznam dokladov sa mierne líši podľa toho, či ide o prvé uplatnenie, zmenu zamestnávateľa alebo striedanie rodičov, no vo väčšine prípadov budete potrebovať:
- Rodný list dieťaťa (kópia) na preukázanie príbuzenského vzťahu
- Podpísané Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu u zamestnávateľa
- Potvrdenie od predchádzajúceho zamestnávateľa, ak ste si bonus uplatňovali aj u neho v tom istom roku
- Čestné vyhlásenie druhého rodiča, že si bonus na dané dieťa a obdobie neuplatňuje súčasne
- Pri zverenej starostlivosti alebo pestúnstve doklad preukazujúci právny vzťah k dieťaťu (rozhodnutie súdu a podobne)
Presný zoznam vždy potvrdí mzdová učtáreň alebo miestne príslušný daňový úrad, keďže sa môže líšiť podľa konkrétnej rodinnej situácie.
Ktorý z rodičov si bonus uplatní?#
Na jedno dieťa a jedno obdobie si bonus môže uplatniť iba jeden z rodičov, nikdy obaja súčasne. Zákon však umožňuje, aby sa rodičia počas roka striedali - napríklad matka si bonus uplatňuje od januára do júna, otec od júla do decembra. Podmienkou je, aby sa obdobia neprekrývali a aby druhý rodič v danom čase bonus neuplatňoval.
Pri striedavej starostlivosti platí rovnaké pravidlo - dohodnúť sa musia rodičia sami, zákon im nepredpisuje, kto z nich a v akom pomere má nárok uplatniť. V praxi je výhodnejšie, aby si bonus uplatňoval ten rodič, ktorého príjem je stabilnejší a spoľahlivo prekračuje potrebnú hranicu 6-násobku minimálnej mzdy, inak hrozí, že v ročnom zúčtovaní príde požiadavka na vrátenie časti už vyplateného bonusu.
Rodinám, ktoré si popri daňovom bonuse riešia aj ďalšie štátne príspevky spojené s bývaním, sa oplatí pozrieť aj článok o príspevku na bývanie. Pre samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré si nie sú isté, či spĺňajú príjmovú hranicu, je užitočný prehľad minimálnych odvodov SZČO - ukazuje, aký príjem je potrebný na splnenie zákonných povinností aj podmienok nároku na bonus.
Ako si bonus premietnuť do rodinného rozpočtu?#
Daňový bonus nie je len jednorazová položka vo výplate, ale pravidelný mesačný príjem, s ktorým sa dá počítať pri plánovaní rodinných financií. Ak rodina dostáva napríklad 150 € mesačne na dve deti, oplatí sa túto sumu vopred zaradiť do rozpočtu namiesto toho, aby “zmizla” v bežnej spotrebe. Praktický rámec na rozdelenie príjmov ponúka pravidlo 50/30/20, kde bonus môže posilniť buď časť na nevyhnutné výdavky, alebo priamo časť určenú na sporenie.
Časť rodín využíva daňový bonus práve na budovanie núdzovej rezervy - teda vyčlenených úspor na nečakané výdavky spojené s deťmi, ako sú lekárske poplatky, školské pomôcky alebo opravy. Pravidelnosť bonusu (mesačná výplata u zamestnávateľa) sa na tento účel hodí lepšie ako jednorazová ročná suma.
Časté otázky o daňovom bonuse#
Musím o daňový bonus žiadať každý rok znova?
Áno, u zamestnávateľa treba mať podpísané platné Vyhlásenie na daný rok. Ak sa nič nemení (rovnaký zamestnávateľ, rovnaké deti), zvyčajne postačí jedno vyhlásenie, ktoré platí kým sa podmienky nezmenia, konkrétny postup si však vždy overte v mzdovej učtárni.
Môžem si uplatniť bonus na dieťa, ktoré nežije v mojej domácnosti?
Nie, základnou podmienkou je, že dieťa žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Výnimkou je len prechodný pobyt mimo domácnosti, napríklad z dôvodu štúdia, ktorý nárok neruší.
Čo ak mám popri zamestnaní aj brigádu na dohodu?
Príjem z dohody sa započítava do celkových zdaniteľných príjmov a zvyšuje základ dane. Pri nízkom príjme to môže pomôcť splniť podmienku minimálneho príjmu, pri vysokom naopak môže priblížiť k hranici krátenia bonusu.
Dostanem bonus aj za mesiac, v ktorom sa dieťa narodilo?
Áno, nárok vzniká už za mesiac narodenia dieťaťa, pokiaľ ostatné podmienky (spoločná domácnosť, dostatočný príjem) sú splnené.
Čo sa stane, ak si bonus uplatňujem, ale nakoniec nesplním ročnú príjmovú podmienku?
Ak sa v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní ukáže, že ročný príjem nedosiahol 6-násobok minimálnej mzdy, nárok na bonus zaniká a už vyplatené sumy sa musia vrátiť formou doplatku dane.
Majú nárok na bonus aj samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO)?
Áno, podmienky sú v zásade rovnaké ako pri zamestnancoch, len uplatnenie prebieha výhradne cez daňové priznanie, nie mesačne. SZČO musí preukázať zdaniteľný príjem z podnikania aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy a zároveň vykázať kladný základ dane.
Existuje aj daňový bonus na iné výdavky súvisiace s deťmi, napríklad na hypotéku?
Áno, samostatným nástrojom je daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky, ktorý sa uplatňuje inak a má vlastné podmienky nesúvisiace priamo s počtom detí.
Tento článok je informačný a nenahrádza individuálne daňové poradenstvo. xPožičky.sk je informačný web, neposkytujeme pôžičky ani daňové poradenstvo. Presné posúdenie nároku a výšky daňového bonusu vždy konzultujte s mzdovou účtovníčkou alebo miestne príslušným daňovým úradom.
