Daňový preplatok z ročného zúčtovania alebo daňového priznania podlieha exekúcii prikázaním inej peňažnej pohľadávky. Pri daňovom bonuse na dieťa to nie je jednoznačné: zákon ho z exekúcie výslovne nevylučuje, no prax exekútorov nie je jednotná.
Každý rok čaká tisíce ľudí na vrátenie preplatku z dane alebo na daňový bonus. Ak však máte exekúciu, preplatok vám na účet nemusí prísť - finančná správa ho po doručení exekučného príkazu poukáže priamo exekútorovi. Je to jedna z mála situácií, kde exekútor siaha na peniaze skôr, než ich vôbec uvidíte.
Ako exekútor získa daňový preplatok#
Proces je pomerne jednoduchý z pohľadu exekútora:
- Exekútor zistí, že máte u finančnej správy evidovaný preplatok na dani
- Pošle finančnej správe exekučný príkaz na vymoženie pohľadávky z tohto preplatku
- Finančná správa je povinná preplatok vyplatiť exekútorovi namiesto vám
- Ak preplatok presahuje výšku dlhu, zvyšok vám vyplatí
Finančná správa v tomto prípade vystupuje ako tretia osoba, ktorá má vaše peniaze. Rovnako ako banka je povinná exekučný príkaz rešpektovať.
A čo daňový bonus?#
Daňový bonus na dieťa (§ 33 zákona č. 595/2003 Z. z.) sa uplatňuje buď priebežne cez zamestnávateľa spolu so mzdou, alebo jednorazovo v ročnom zúčtovaní či daňovom priznaní. Jednorazovo vyplatený bonus možno prikázať ako preplatok, teda rovnako ako bežný preplatok na dani.
Daňový bonus nie je štátna sociálna dávka - na rozdiel od rodičovského príspevku alebo prídavku na dieťa, ktoré sú chránené. Žiadny zákon ho však z exekúcie výslovne nevylučuje a prax exekútorov nie je jednotná. Podľa bežného výkladu mesačný bonus vyplácaný zamestnávateľom nie je mzda, a preto sa nezapočítava do čistej mzdy pre výpočet zrážok. Podrobný postup pri daňovom preplatku a exekúcii nájdete v samostatnom článku.
Tabuľka: porovnanie ochrany pri rôznych typoch príjmov#
| Typ príjmu | Chránený pred exekúciou? | Poznámka |
|---|---|---|
| Daňový preplatok (vrátenie dane) | Nie | Postihnuteľný exekúciou |
| Daňový bonus na dieťa | Nie je výslovne vylúčený | Prax nie je jednotná; jednorazovo vyplatený sa dá prikázať, mesačný so mzdou nie je mzda |
| Daňový bonus na úroky z hypotéky | Nie | Považuje sa za preplatok, postihnuteľný exekúciou |
| Nadmerný odpočet DPH (SZČO) | Nie | Postihnuteľný exekúciou |
| Rodičovský príspevok | Ano | Chránený zákonom |
| Prídavok na dieťa | Ano | Chránený zákonom |
| Mzda zo zamestnania | Čiastočne | Iba nepostihnuteľná suma |
Kedy exekútor zistí, že máte daňový preplatok?#
Exekútor má prístup k viacerým registrom a databázam. Môže si overiť, či máte nejaké peniaze u finančnej správy, najmä ak:
- Už ste podali daňové priznanie a je v ňom uvedený preplatok
- Poberáte daňový bonus na dieťa a čakáte na jeho výplatu
- Ako podnikateľ (SZČO) máte nadmerný odpočet DPH
V praxi exekútori bežne posielajú finančnej správe dožiadanie, či u nej nemáte evidované žiadne pohľadávky voči štátu (t. j. preplatky, ktoré by štát mal vyplatiť vám).
Dá sa daňový preplatok ochrániť?#
Krátka odpoveď: v bežnej situácii nie. Pokiaľ máte exekúciu, finančná správa je povinná vyplatiť preplatok exekútorovi. Existujú však dve situácie, ktoré môžu pomôcť:
1. Ak je exekúcia vedená na prednostné pohľadávky - pri prednostných pohľadávkach (výživné, dlhy voči štátu) ide na úhradu celý preplatok. Pri neprednostných pohľadávkach (bežné dlhy bankám, nebankovkám) sa na vás vzťahujú aspoň základné ochranné limity.
2. Ak je celková suma preplatku nižšia ako nepostihnuteľná suma - tu je diskutabilné, či exekútor môže siahnuť na celý preplatok alebo len na tretinu. V praxi si exekútor zoberie celý preplatok, ak je nižší ako dlžná suma.
Čo spraviť, aby ste o preplatok neprišli?#
Ak máte exekúciu a máte nárok na daňový preplatok, počítajte s tým, že ho exekútor môže získať skôr než vy. Pri daňovom bonuse je situácia nejednoznačná. Čo môžete urobiť:
- Podajte daňové priznanie včas - ak ho podáte neskoro, exekútor môže na základe odhadu požiadať o predbežné opatrenie
- Skúste sa s exekútorom dohodnúť - navrhnite splátkový kalendár, ktorý uhradíte z iného príjmu. Ak exekútor súhlasí, môže upustiť od vymáhania z daňového preplatku
- Overte si, či je exekúcia oprávnená - ak je dlh premlčaný alebo neexistuje, bráňte sa. V takom prípade peniaze z dane ostať musia vám
- Požiadajte o výplatu preplatku v splátkach - pri niektorých typoch dlhov je možné požiadať, aby finančná správa vyplácala preplatok postupne (napríklad daňový bonus mesačne)
- Vyžiadajte si písomné stanovisko exekútora - pri daňovom bonuse na dieťa sa prax exekútorov líši, preto sa opýtajte, ako s ním naloží, a uschovajte si výplatnú pásku s vyčíslenou sumou bonusu
Tabuľka: typy daňových preplatkov a ich postihnuteľnosť#
| Typ | O čo ide | Postihnuteľný? | Bežná prax |
|---|---|---|---|
| Preplatok z dane z príjmov | Vrátenie dane po ročnom zúčtovaní | Ano | Exekútor si ho nárokuje |
| Daňový bonus na dieťa | Mesačná/ročná výplata bonusu | Nie je výslovne vylúčený | Prax nie je jednotná; mesačný bonus so mzdou nie je mzda, jednorazový sa dá prikázať |
| Bonus na zaplatené úroky z hypotéky | Výplata z finančnej správy | Ano | Považuje sa za preplatok |
| Nadmerný odpočet DPH | Vrátenie DPH podnikateľom | Ano | Exekútor si ho nárokuje |
| Preplatok na miestnych daniach | Vrátenie preplatku dane z nehnuteľnosti | Ano | Exekútor si nárokuje |
Často kladené otázky o daňovom preplatku a exekúcii#
Môže exekútor zobrať daňový bonus aj keď ide o peniaze určené na dieťa?
Daňový bonus nie je štátna sociálna dávka, na rozdiel od prídavku na dieťa alebo rodičovského príspevku, ktoré sú chránené. Zákon ho však z exekúcie výslovne nevylučuje a prax exekútorov nie je jednotná. Jednorazovo vyplatený bonus (ročné zúčtovanie, daňové priznanie) možno prikázať ako preplatok. Mesačný bonus vyplácaný so mzdou nie je mzda, a preto sa nezapočítava do čistej mzdy pre výpočet zrážok. Vyžiadajte si písomné stanovisko exekútora.
Čo ak finančná správa už vyplatila preplatok na môj účet a banka mi ho zablokovala?
V takom prípade platia bežné pravidla ochrany účtu - banka vám musí nechať 165 € automaticky chránených, zvyšok ide na exekúciu. Ak ste stihli peniaze minúť, exekútor ich už z účtu nezoberie, ale môže siahnuť na budúci preplatok.
Môžem požiadať o to, aby mi finančná správa vyplácala daňový bonus v hotovosti?
Finančná správa vypláca daňový bonus výhradne na účet. Ak je účet zablokovaný, peniaze sa exekútorovi a vy si môžete nárokovať len rozdiel po odpočítaní dlhu.
Ako zistím, že exekútor zablokoval môj daňový preplatok?
Finančná správa vás o tom informuje oznámením. Ak vám neprišiel preplatok v obvyklom termíne, overte si to na pobočke finančnej správy alebo kontaktujte exekútora.
Platí to isté aj pre vrátenie dane z nehnuteľnosti?
Ano, ak máte preplatok na dani z nehnuteľnosti (napríklad ste ju predali v priebehu roka), aj ten podlieha exekúcii.
Je rozdiel, či mám exekúciu na prednostnú alebo neprednostnú pohľadávku?
Pri prednostnej pohľadávke (výživné, dane, sociálne poistenie) ide na úhradu celý preplatok. Pri neprednostnej pohľadávke by teoreticky mala platiť ochrana podľa pravidla tretín, ale v praxi si exekútor berie celý preplatok, ak nepresahuje výšku dlhu.
Ak riešite exekúciu a bojíte sa o daňový preplatok, pozrite si aj článok daňová exekúcia: keď vymáha priamo daňový úrad. Podrobnosti o daňovom bonuse na dieťa nájdete v článku daňový bonus na dieťa a o bonuse na úroky z hypotéky v daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky. Pre viac informácií o prednostných a neprednostných pohľadávkach si prečítajte článok ktoré exekučné pohľadávky sú prednostné. Ak sa bránite exekúcii, pomôže článok ako zastaviť exekúciu a prehľad trov exekúcie.
Ako sa dá aspoň sčasti ochrániť daňový bonus#
Hoci daňový bonus nie je výslovne chránený, existuje niekoľko praktických tipov, ako ho udržať aspoň sčasti. Po prvé, ak vám bonus vypláca zamestnávateľ mesačne spolu so mzdou, podľa bežného výkladu nejde o mzdu a nezapočítava sa do čistej mzdy pre výpočet zrážok. Prax exekútorov však nie je jednotná, preto si vyžiadajte ich písomné stanovisko a uschovajte si výplatné pásky s vyčíslenou sumou bonusu. Ak sa peniaze na účte zablokujú, kontaktujte exekútora, nie banku.
Po druhé, ak ste podnikateľ a nárok na daňový bonus si uplatňujete v ročnom zúčtovaní, skúste finančnú správu požiadať o vyplatenie mimo obdobia, keď čakáte na exekučný príkaz. Toto nie je zaručený spôsob, ako sa exekúcii vyhnúť, ale môže vám aspoň časť peňazí zachrániť.
Ako postupuje exekútor pri zisťovaní vašich preplatkov#
Exekútori majú viacero spôsobov, ako zistiť, či máte u štátu nejaké peniaze. Môžu sa obrátiť priamo na finančnú správu s dožiadaním, či evidujete preplatok na dani. Majú tiež prístup do registra daňových subjektov, kde vidia, či ste podali daňové priznanie a aký je jeho výsledok.
Ak ste SZČO a máte nadmerný odpočet DPH, exekútor to zistí pomerne rýchlo, pretože DPH je evidovaná v systéme finančnej správy. Rovnako, ak vám patrí daňový bonus na dieťa a čakáte na jeho výplatu, exekútor to vie zistiť z daňového priznania alebo z ročného zúčtovania.
| Spôsob zistenia | Čo exekútor zistí | Ako rýchlo |
|---|---|---|
| Dožiadanie na FS | Výška preplatku, typ dane | 1-2 týždne |
| Register daňových subjektov | Či ste podali DP, výsledok | 1 týždeň |
| Register DPH (SZČO) | Nadmerný odpočet | 1 týždeň |
| Oznámenie zamestnávateľa | Nárok na daňový bonus | Podľa situácie |
Dá sa exekúcia na daňový preplatok zastaviť?#
Ak ste sa dozvedeli, že exekútor siaha na váš daňový preplatok, stále nie je všetko stratené. Môžete podať návrh na zastavenie exekúcie, ak napríklad dlh v skutočnosti neexistuje, je premlčaný, alebo ak exekútor postupuje neprimerane. Návrh podávate na príslušný okresný súd, ktorý o ňom rozhodne.
Pri podaní návrhu je dôležité uviesť dôvod a priložiť dôkazy. Ak sa domáhate zastavenia pre premĺčanie, priložte zmluvu alebo iný doklad, z ktorého vyplýva, kedy dlh vznikol. Ak tvrdíte, že exekútor postupuje neprimerane (napríklad si berie celý preplatok aj pri neprednostnej pohľadávke), doložte výšku preplatku a rozhodnutie exekútora.
